基礎控除額と概算税額を自動計算
| 法定相続分に応じた取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 〜1,000万円 | 10% | 0円 |
| 〜3,000万円 | 15% | 50万円 |
| 〜5,000万円 | 20% | 200万円 |
| 〜1億円 | 30% | 700万円 |
| 〜2億円 | 40% | 1,700万円 |
| 〜3億円 | 45% | 2,700万円 |
| 〜6億円 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
遺産総額と法定相続人の数を入力するだけで、相続税の基礎控除額と概算税額を計算する無料ツールです。「相続税がかかるかどうか」「かかる場合はおよそいくらか」を手軽に確認できます。
相続税の基礎控除額は「3,000万円 + 600万円 x 法定相続人の数」で計算されます。例えば、配偶者と子供2人（計3人）の場合、基礎控除は3,000万 + 600万 x 3 = 4,800万円です。遺産総額がこの基礎控除額以下であれば、相続税はかかりません。
2015年1月の税制改正で基礎控除額が40%縮小されました。改正前は「5,000万円 + 1,000万円 x 法定相続人の数」でしたが、現在は「3,000万円 + 600万円 x 法定相続人の数」に引き下げられ、課税対象者が大幅に増加しました。
このツールは初回面談時の概算シミュレーションにお使いいただけます。配偶者控除や小規模宅地の特例を適用する前の概算税額を素早く計算して、お客様に「相続税がかかるかどうか」をその場でお伝えする際に便利です。
相続税には「基礎控除」があり、遺産総額がこの金額以下であれば相続税はかからず、申告も原則不要です。基礎控除額は「3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数」という計算式で求めます。法定相続人が多いほど基礎控除額は大きくなり、相続税の負担は軽くなります。下表は法定相続人の数ごとの基礎控除額を、この計算式に基づいて算出したものです。
| 法定相続人の数 | 計算式 | 基礎控除額 |
|---|---|---|
| 1人 | 3,000万 + 600万 × 1 | 3,600万円 |
| 2人 | 3,000万 + 600万 × 2 | 4,200万円 |
| 3人 | 3,000万 + 600万 × 3 | 4,800万円 |
| 4人 | 3,000万 + 600万 × 4 | 5,400万円 |
| 5人 | 3,000万 + 600万 × 5 | 6,000万円 |
例えば法定相続人が3人（配偶者と子供2人など）の場合、基礎控除額は4,800万円です。遺産総額が4,800万円以下なら相続税はかからず、超えた部分に対してのみ課税されます。
課税遺産総額を法定相続分で按分した「法定相続分に応ずる取得金額」ごとに、以下の税率と控除額を適用して各人の税額を計算します（国税庁の相続税の速算表に準拠）。各人の税額を合算したものが相続税の総額となります。
| 法定相続分に応ずる取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | 0円 |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
遺産総額1億円、法定相続人が配偶者と子供2人の計3人のケースを考えます。基礎控除額は4,800万円なので、課税遺産総額は1億円 − 4,800万円 ＝ 5,200万円です。これを法定相続分で按分すると、配偶者2分の1で2,600万円、子供は各4分の1で1,300万円ずつとなります。配偶者分の税額は2,600万円 × 15% − 50万円 ＝ 340万円、子供1人分は1,300万円 × 15% − 50万円 ＝ 145万円です。合計すると相続税の総額は340万 ＋ 145万 ＋ 145万 ＝ 630万円となります（配偶者の税額軽減や各種特例を適用する前の概算）。